La situation de l'entreprise AML au 31/12/2014 se présente comme suit Actif Montant Frais préliminaires 10 000 ITMO 80 000 Passif Capital social 500 000 Réserves 60 000 Matériels de transport 300 000 Emprunts AEC 200 000 Marchandises 260 000 Fournisseurs 250 000 Clients 150 000 Personnel 40 000 Banques 200 000 Crédit d'escompte 10 000 Caisses Total 60 000 1 060 000 Total 1 060 000
Au cours des dix premiers jours de 2014, elle a effectué les opérations suivantes :
02/01/2014, retrait de la banque pour alimenter la caisse : 20 000 DH;
03/01/2014, encaissement par chèque bancaire d'une créance client de 30 000 DH;
04/01/2014, acquisition d'une machine de production : 60 000 DH, 25% à crédit sur 2 mois le reste dans 15 mois ;
05/01/2014, vente de m/ses de 70 000 DH, 10 000 DH en espèce le reste à crédit ;
05/01/2014, Paiement par chèque bancaire de l'abonnement dans une revue spécialisée : 800 DH;
06/01/2014, Paiement des salaires 60 000 DH par virements bancaires;
07/01/2014, Achat de marchandises 120 000 DH par chèque bancaire pour 50% le reste à crédit ;
08/01/2014, acquisition d'un local commercial pour 300 000 DH, par emprunt bancaire sur 5 ans obtenu auprès de la banque populaire;
09/01/2014, achat en espèce de 2 tourne-vises: 100 DH, pince à gaz : 50 DH, autres petits outillages à 150 DH; 09/01/2014, Paiement des frais de transport de 1 000 DH en espèce pour livrer la marchandise à un client;
10/01/2014, Paiement des frais de transport de 1500 DH en espèce pour récupérer une m/se auprès d'un Frs.
Travail à faire : 1. Passer les opérations au journal l'entreprise AML; 2. Reporter les écritures au grand-livre ; 3. Etablir la balance au 10/01/2014; 4. Présenter le Bilan au 10/01/2014; 5. Vérifier le résultat à partir des charges et de produits. ​